Aplikasi

Reksa Dana KO adalah salah satu produk investasi di dalam pasar modal, yang merupakan sebuah wadah yang dipergunakan untuk menghimpun dana dari beberapa investor dan kemudian dikelola oleh MI (Manajer Investasi)melalalui mekanisme Kontrak Investasi Kolektif (KIK) dengan bank kustodian. Meskipun hanya sebuah produk investasi, reksa dana memiliki laporan keuangan tersendiri yang tidak ada kaitannya dengan laporan keuangan MI ataupun kustodian sebagai pengelolanya. Reksa dana memiliki kontrak investasi sebagai kerangka hukum yang memungkinkan adanya pemisahan kekayaan antara kekayaan MI ataupun kustodian dengan kekayaan reksa dana. Dengan demikian, sama hal nya dengan laporan keuangan pada emiten, laporan keuangan reksa dana harus di audit sebagai pertanggung jawaban MI dan Kustodian kepada Bapepam dan Investor. Pertanggung jawaban yang digambarkan melalui laporan keuangan harus tersaji sebagaimana mestinya, agar dapat digunakan sebagai dasar dalam pengambilan keputusan. Ruang lingkup dalam pemeriksaan ini terdiri atas siklus penjualan dan pembelian invetasi saham, obligasi dan deposito. Setelah dilaksanakan penelitian dapat disimpulkan bahwa proses audit siklus penjualan dan pembelian investasi dan penyajian laporan keuangannya telah sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku lazim diterapkan di Indonesia.